Het einde van het jaar is hét moment om even stil te staan bij uw fiscale situatie. Kleine stappen kunnen namelijk grote gevolgen hebben voor wat u straks aan belasting betaalt. De NBA heeft voor 2025 een flinke lijst praktische tips samengesteld. Hieronder vindt u een overzicht van accountantsverklaring.nl in duidelijke taal, zodat u snel ziet wat voor u relevant is. Zonder lange, ingewikkelde uitleg.

1. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting

Komt uw winst anders uit dan verwacht? Vraag dan op tijd een nieuwe voorlopige aanslag aan. Dat voorkomt dat u later belastingrente moet betalen, en die rente is bepaald niet laag.

Zorg dat uw administratie netjes en volledig blijft. De meeste gegevens bewaart u zeven jaar, maar alles wat met onroerend goed te maken heeft, moet tien jaar blijven liggen.

Werk bovendien uw urenregistratie bij. Veel fiscale voordelen gelden alleen als u minimaal 1.225 uur in uw onderneming steekt. U moet dat later kunnen aantonen, dus een simpele urenlijst scheelt gedoe.

Heeft uw partner meegewerkt in de onderneming en krijgt hij of zij daar weinig of niets voor betaald? Dan kunt u mogelijk meewerkaftrek toepassen. Hoe meer uren uw partner maakt, hoe hoger de aftrek.

Veel ondernemers krijgen daarnaast automatisch de mkb-winstvrijstelling, goed voor een verlaging van de fiscale winst met 12,7%. Let op: lijdt u verlies, dan pakt deze regeling juist nadelig uit doordat uw verlies kleiner wordt.

De zelfstandigenaftrek bestaat ook nog gewoon. In 2025 bedraagt deze €2.470. Starters mogen de aanvullende aftrek van €2.123 nog inzetten.

Stopt u met uw onderneming? Denk dan aan de stakingsaftrek, waarmee u de stakingswinst kunt verlagen. Die aftrek kan oplopen tot €3.630 en mag u maar één keer in uw leven gebruiken.

Tot slot: kijk kritisch naar uw arbeidsongeschiktheidsverzekering. De premie kan aftrekbaar zijn, maar dat hangt af van de polisvoorwaarden, net als de manier waarop een uitkering belast wordt.

2. Voor ondernemers in de IB én de BV

Soms komen kosten niet ieder jaar terug, maar eens in de zoveel tijd. Voor dat soort uitgaven kunt u een egalisatiereserve vormen. Jaarlijkse kosten vallen daar niet onder, en ook investeringen niet.

Wie investeert, kan vaak een mooie aftrek krijgen. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geldt vanaf €2.901 aan investeringen en levert het hoogste voordeel op bij een totaalbedrag tot ruim €70.000.

Duurzame investeringen kunnen extra voordelig zijn. Via de MIA mag u tot 45% van het investeringbedrag aftrekken en met VAMIL mag u 75% willekeurig afschrijven. Voor energiebesparende investeringen kan de EIA uitkomst bieden: 40% van de kosten is aftrekbaar.

Verkoopt u bedrijfsmiddelen waarvoor u eerder investeringsaftrek kreeg? Controleer dan of u binnen vijf jaar zit. Zo ja, dan moet u mogelijk een deel van die aftrek terugbetalen.

Voor innovatie kunt u een aparte aftrek toepassen: onder voorwaarden mag u €15.738 extra in mindering brengen.

Heeft u dit jaar een bedrijfsmiddel met winst verkocht? Dan kan de herinvesteringsreserve helpen om belastingheffing uit te stellen. Let er wel op dat een reserve uit 2022 vóór het einde van 2025 gebruikt moet zijn, anders valt deze vrij.

3. Voor BV-ondernemers

Denkt u eraan om een BV op te richten? Het kan fiscaal aantrekkelijk zijn, onder andere omdat winst tot €200.000 wordt belast tegen 19%. De notaris moet de oprichting verzorgen.

Kijk ook of u dit jaar nog kunt afschrijven op bedrijfsmiddelen. Voor de meeste investeringen mag u jaarlijks tot 20% afschrijven. Voor goodwill en bedrijfspanden gelden andere regels.

Een fiscale eenheid kan handig zijn wanneer u meerdere BV’s heeft. Winsten en verliezen mogen dan met elkaar worden verrekend. De keerzijde is dat alle vennootschappen hoofdelijk aansprakelijk worden voor elkaars belastingschulden.

Verliezen kunt u eerst verrekenen met de winst van het voorgaande jaar, daarna pas met toekomstige jaren.

Heeft u winst uit innovatie? Dan kan de innovatiebox het belastingtarief drastisch verlagen naar 9%.

Let verder op leningen die u privé bij uw BV heeft. Leent u meer dan €500.000, dan wordt het deel boven deze grens gezien als inkomen in box 2. Hypotheekschulden voor de eigen woning tellen hierbij niet mee.

Uw BV mag schenkingen aan goede doelen aftrekken, tot 50% van de winst met een maximum van €100.000. Voor culturele ANBI’s geldt zelfs een extra aftrek van 50%, tot €2.500.

Wijkt de winst af van uw verwachting? Dan kunt u beter tijdig een nieuwe voorlopige aanslag aanvragen, om belastingrente van 9% te voorkomen.

4. Voor werkgevers

Soms kunt u meer doen dan alleen loon betalen. U mag bijvoorbeeld studiekosten van kinderen van werknemers vergoeden, op verschillende manieren.

Maak daarnaast slim gebruik van de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling. Tot €400.000 aan loonsom geldt een vrije ruimte van 2%, daarboven 1,18%. Wie eroverheen gaat, betaalt een eindheffing van 80%.

Omdat de Belastingdienst strenger controleert op schijnzelfstandigheid, is het verstandig om contracten met zzp’ers opnieuw te bekijken.

Geeft u een fiets of auto aan werknemers? Houd dan de bijtelling in de gaten. Voor een fiets is dat 7% van de nieuwwaarde. Voor elektrische auto’s geldt in 2025 nog een verlaagd tarief van 17% tot €30.000.

Heeft u geen personeel meer? Vergeet dan niet om zich af te melden als werkgever. Zolang u dat niet doet, moet u blijven loonaangifte indienen.

5. Voor dga’s

Uw gebruikelijk loon moet minimaal €56.000 zijn, of gelijk aan het loon van de meestverdienende werknemer, of aan dat van iemand in een vergelijkbare functie.

Wilt u dividend uitkeren? Controleer dan eerst of de BV dat financieel aankan. Het dividend tot €67.804 wordt in box 2 belast tegen 24,5%. Daarboven geldt een tarief van 31%.

6. Voor alle belastingplichtigen

Let op uw vermogen in box 3. De Belastingdienst kijkt normaal naar een fictief rendement, maar als uw werkelijke rendement lager is, moet dat lagere bedrag worden gebruikt.

Dit jaar kunt u nog belastingvrij schenken. De jaarlijkse vrijstelling voor kinderen is €6.713. Daarnaast mag u eenmalig een grotere schenking doen, tot €32.195, of €67.064 voor een dure studie. Dit kan alleen als het kind tussen de 18 en 40 jaar is.

Heeft u zorgkosten die aftrekbaar zijn? Dan is het slim om die zoveel mogelijk in één jaar te laten vallen, omdat alleen kosten boven de drempel aftrekbaar zijn.

Tot slot: denkt u eraan een tweede woning te kopen die u niet zelf gaat bewonen? Wacht dan liever tot na 2025. De overdrachtsbelasting gaat omlaag van 10,4% naar 8%.